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降低企業(yè)稅收負擔應采取五項措施

要堅決貫徹落實稅收法定原則，不再人為地增加稅收種類。
近日，習近平總書記主持召開民營企業(yè)座談會并且發(fā)表重要講話，提出減輕企業(yè)稅費負擔的問題，引起社會各界關注。筆者認為，減輕企業(yè)的稅收負擔必須從以下幾個方面著手：
第一，必須實行稅收總量控制。在稅收領
域有“拉弗曲線”：如果企業(yè)的稅收負擔過重，那么，企業(yè)的數量就會減少，國家稅收來源就會枯竭。反過來，如果企業(yè)的稅收負擔相對較輕，那么企業(yè)的數量就會增加，政府的稅收來源就會越來越多。大規(guī)模減輕企業(yè)的稅收負擔不是權宜之計，政府應該從戰(zhàn)略的角度出發(fā)，提出解決問題的方案。如果國家能將企業(yè)的稅收增長率控制在7%以下，那么，可以形成倒逼機制，迫使政府精兵簡政，通過機構改革，減少公共開支，從而確保企業(yè)在稅收負擔相對較輕的情況下開展競爭。
第二，堅決貫徹落實稅收法定原則，不再人為地增加稅收種類。當前我國的稅收種類控制在20個左右，這是符合實際的稅收制度。稅收結構調整的過程中，應當高度重視“黃宗羲定律”，不能人為地合并稅收種類，然后增加新的稅收種類。
第三，必須正確處理企業(yè)所得稅與個人所得稅之間的關系。當前我國企業(yè)所得稅有明確的法律依據，個人所得稅也有明確的法律依據，但是，企業(yè)在經營的過程中，一些民營企業(yè)經營者把個人的消費納入企業(yè)的成本，從而減少了企業(yè)的所得稅負擔，免去了個人所得稅負擔。這種做法必須引起稅收征管部門高度重視。企業(yè)所得稅扣除與個人所得稅扣出之間有一定的聯系，如果減輕企業(yè)稅收負擔過程中沒有統(tǒng)籌兼顧，那么，有可能會顧此失彼。
第四，企業(yè)增值稅扣除應當法定化。增值稅是企業(yè)稅種中的重中之重。減輕企業(yè)的增值稅負擔，是減輕企業(yè)稅收負擔的重要內容。中央政府為了減輕企業(yè)的增值稅負擔，實行稅前扣除制度，企業(yè)的技術創(chuàng)新以及固定資產投資，可以在規(guī)定的范圍內加以扣除。這對于減輕企業(yè)的增值稅負擔具有非常重要的意義。但必須指出的是，增值稅扣除不僅僅是一個技術問題，同時也是一個價值判斷問題。不同類型的企業(yè)增值稅扣除的范圍和項目不同，因此，稅收征管部門應當深入研究我國企業(yè)種類，根據不同行業(yè)企業(yè)的性質，制定具體的增值稅扣除項目和范圍，因為只有這樣，才能真正確保增值稅扣除政策能夠減輕企業(yè)的增值稅負擔。
第五，減輕企業(yè)的稅收負擔必須高度重視企業(yè)的關聯交易問題。減輕企業(yè)的稅收負擔是社會普遍共識，但是，在減輕企業(yè)稅收負擔過程中，必須考慮到一些企業(yè)非法經營問題。部分民營企業(yè)人為制造資金緊張狀況，目的就是要獲得優(yōu)惠貸款，或者通過破產等方式逃避債務。部分民營企業(yè)在經營的過程中通過關聯交易，以非常高的價格獲取資金，將利潤轉移到自己的擔保公司或者財務管理公司。針對這種情況，稅收征管部門應當深入調查，并且在掌握確鑿證據基礎之上，對企業(yè)逃避債務和納稅義務的行為作出嚴肅處理。部分民營企業(yè)以非常低的價格從國有商業(yè)銀行獲取貸款，轉而提供給擔保公司或者其他金融機構，由金融機構以相對較高的價格貸款給自己的生產企業(yè)，這樣做的目的就是要通過資金交易從事特殊的洗錢活動，這對于穩(wěn)定市場秩序極為不利。稅收征管機關必須高度重視一些企業(yè)的非法經營行為，防止一些企業(yè)利用稅收減免政策從事特殊的資金交易，損害國家和社會公共利益。

發(fā)布時間：2020-08-10 已被瀏覽392次

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