一般納稅人轉小規(guī)模后開具一般納稅人稅率的紅字發(fā)票如何處理？
一般納稅人轉為小規(guī)模后，當期發(fā)生銷售一般納稅人期間的部分貨物退回，開了對應的紅字發(fā)票，當期的增值稅如何計算？
根據(jù)《國家稅務總局關于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第18號）第五條規(guī)定：“轉登記納稅人在一般納稅人期間銷售或者購進的貨物、勞務、服務、無形資產、不動產，自轉登記日的下期起發(fā)生銷售折讓、中止或者退回的，調整轉登記日當期的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。
（一）調整后的應納稅額小于轉登記日當期申報的應納稅額形成的多繳稅款，從發(fā)生銷售折讓、中止或者退回當期的應納稅額中抵減；不足抵減的，結轉下期繼續(xù)抵減。
（二）調整后的應納稅額大于轉登記日當期申報的應納稅額形成的少繳稅款，從“應交稅費—待抵扣進項稅額”中抵減；抵減后仍有余額的，計入發(fā)生銷售折讓、中止或者退回當期的應納稅額一并申報繳納。
轉登記納稅人因稅務稽查、補充申報等原因，需要對一般納稅人期間的銷項稅額、進項稅額和應納稅額進行調整的，按照上述規(guī)定處理。
轉登記納稅人應準確核算“應交稅費—待抵扣進項稅額”的變動情況?！?因此，根據(jù)上述文件規(guī)定，您應調整轉登記日當期的銷項稅額、進項稅額和應納稅額，調整后您的應納稅額小于轉登記日當期申報的應納稅額形成的多繳稅款，從發(fā)生銷售折讓、中止或者退回當期的應納稅額中抵減；不足抵減的，結轉下期繼續(xù)抵減。
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發(fā)布時間：2020-08-10 已被瀏覽421次
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