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7個財稅問題與企業(yè)息息相關，不知道就虧大了！

在公司運營中，對財稅相關業(yè)務的處理，一不留神就容易出問題，今天標哥給大家總結了幾個與企業(yè)息息相關的財稅問題，了解之后才不會吃虧！

1、企業(yè)當年度未彌補完的虧損，能否在以后年度繼續(xù)彌補？

可以的。企業(yè)用當期的所得來彌補當期的虧損時，彌補得越多，交的稅就越少了。

若當年度還有未彌補完的虧損（如所得100萬，虧損120萬），那么企業(yè)可在以后年度繼續(xù)彌補，但普通企業(yè)最長不得超過5年，高新企業(yè)和科技型中小企業(yè)最長不得10年。

2、企業(yè)研發(fā)費用加計扣除75%這一政策，到底能省多少錢？

企業(yè)所得稅的公式是：應納稅額=應納稅所得額×稅率

而應納稅所得額=收入總額-成本費用等各項稅前扣除-不征稅收入-免稅收入-以前年度虧損等。

所以稅前扣除越多，企業(yè)交的稅就會越少。而研發(fā)費用加計扣扣除的意思是，本身先稅前扣除，然后再“憑空”多扣除75%。

舉個例子，假設你企業(yè)2018年全年的研發(fā)費用是100萬，那么在2019年初匯算清繳時，你企業(yè)在研發(fā)費用上可以稅前扣除100萬+75萬，按25%的稅率算，你就相當于少交了75萬*25%=18.75萬的稅款。

3、如何才能享受“研發(fā)費用加計扣除75%”優(yōu)惠政策

（1）公司決定立項研發(fā)活動

（2）將委托或合作研發(fā)項目簽訂的合同在科技部門登記

（3）設立會計科目（研發(fā)支出項目及其子項目）

（4）設立該項目研發(fā)費用輔助賬

（5）對研發(fā)支出進行會計核算

（6）按有關憑證填制“研發(fā)費用輔助賬”

（7）填報《研發(fā)支出輔助賬匯總表》作為財務報表附注報送稅局

（8）填報《研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用歸集表》

（9）收集準備留存?zhèn)洳橘Y料

（10）向主管稅務局備案

（11）進行企業(yè)所得稅匯算清繳年度納稅申報，申報享受相應優(yōu)惠政策

（12）留存以上整個過程中的有關材料，以備稅局后續(xù)查訪管理

4、公司合并、分立時，如何處理稅務？

首先，不管是合并還是分立，原企業(yè)都要先向稅務局報告，并遞交《納稅人合并（分立）情況報告書》和原企業(yè)的《合并（分立）決議》復印件。需要注意的是，原企業(yè)有幾家，《納稅人合并（分立）情況報告書》就應該提交幾份。

其次，若是多家企業(yè)合并成一家企業(yè)前沒交完稅的，合并后的企業(yè)要繼續(xù)交稅或者補稅。

最后，若是一家企業(yè)分立成多家企業(yè)前沒交完稅的，分立后的企業(yè)不但要補稅，而且還要承擔連帶責任，因為分立與合并不同，分立前企業(yè)要盡量清稅。

5、企業(yè)營改增前發(fā)生的業(yè)務，現(xiàn)在還能補開發(fā)票嗎？

根據(jù)稅務總局（2018）第42號規(guī)定，企業(yè)營改增前發(fā)生的營業(yè)稅涉稅業(yè)務，不管是當時就已申報納稅還是后來補稅的，現(xiàn)在都可以補開發(fā)票，但只能補開增值稅普通發(fā)票。

企業(yè)開具或取得補開的增值稅普通發(fā)票后，應該完整的保留相關資料備查。

6、企業(yè)如何進行票種核定？

企業(yè)需提供以下資料到稅務局：《納稅人領用發(fā)票票種核定表》、營業(yè)執(zhí)照、發(fā)票專用章印模、經(jīng)辦人的身份證原件、若是票種調整還需提供原《發(fā)票領用簿》

企業(yè)提交以上資料到稅務局后，只要符合條件，增值稅普通發(fā)票和電子發(fā)票都是當場就可即時辦理完成的。

而增值稅專用發(fā)票由于還有最高開票限額的審批，所以不能即時辦理完成，不過按照稅務總局的規(guī)定，各地稅務局辦理此操作最多不得超過2個工作日。

7、企業(yè)如何領用發(fā)票？

企業(yè)每期領取發(fā)票時，需向稅務局提交以下資料：《發(fā)票領用簿》、《經(jīng)辦人的身份證件》、增值稅稅控系統(tǒng)的專用設備（如報稅盤）

企業(yè)準備好資料后到稅務局申領增值稅發(fā)票，或者通過稅務局網(wǎng)申辦理。若資料沒有問題一般當場即時就可受理通過。

以上就是關于7個與公司息息相關的財稅問題的主要內容。如有疑問還可以點擊下方咨詢按鈕找我們免費咨詢！

發(fā)布時間：2020-08-10 已被瀏覽665次

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